内部控制与公司治理大纲

课程名称

内部控制与公司治理

课程编号

英文名称

Internal Control and Corporate Governance

总学时/学分

30

理论学时

30

实验学时

0

上机学时

0

课外学时

0

适用专业

审计学

开课学期

6

一、课程概述

本课程是审计学专业的专业选修课，先修课程为基础会计，中级财务会计，审计学原理，财务审计学（上），财务审计学（下）等课程，后续课为信息化审计，基本建设项目审计，审计理论专题，审计案例分析等相关课程。通过本课程教学，使学生不仅内部控制的基础知识，而且还要掌握公司治理的相关内容及公司治理与内部控制之间的相关关系，通过对美国上市公司治理与萨班斯法案案例的研究。更好的掌握内部控制与公司治理的相关知识，使学生能自主运用内部控制与公司治理解决在实务工作中所遇到的各种问题，目的是培养掌握内部控制和公司治理应用技术型人才。

二、教学目标

    通过本课程的学习，使学生能够掌握公司治理与内部控制的基本概念和理论，熟悉公司治理与内部控制相关规定，掌握公司治理与内部控制的框架模式和设计方法。使学生在掌握基本理论和原理的基础上，提高实践能力。在教学过程中，应以基本理论学习为根基，以实际案例分析为重点，主要采用案例教学法，鼓励学生独立思考，以培养具备分析能力和创新能力的高层次应用型人才。

三、课程教学目标与毕业要求之间的对应关系

插入课程教学目标与培养规格对应关系矩阵，以附件形式列在课程教学大纲后面

四、课程主要内容及学时分配

• 公司治理基础理论（共2学时，支撑教学目标）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解企业的演进、公司治理的产生、公司治理的定义与特征，熟悉公司治理的主要理论和公司治理的影响因子，理解公司治理的原则的主要内容，掌握公司治理的基本知识点和基本框架，并能够科学评价公司的治理状况。

【主要内容】： 

1.企业的演进与公司治理产生

2.公司治理的理论；

3.公司治理的定义与特征,影响因子

4.公司治理原则的概念、内容与框架

【重点】：公司治理的定义与特征,影响因子

【难点】：公司治理的理论

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

• 公司治理结构（共2学时，支撑教学目标）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解股权结构、资本结构与公司治理结构的关系以及各专门委员会的职能与工作方式，熟悉股东（大）会、董事会以及监事会的职能，理解有关独立董事及其激励机制，掌握股东（大）会、董事会以及监事会在公司治理中的作用。

【主要内容】： 

1. 公司治理结构概述，股权结构，资本结构

2.股东（大）会制度；

3.董事会制度

4.专门委员会 

【重点】：股东（大）会、董事会以及监事会的职能，如何形成相互制衡 

【难点】：股权结构、资本结构与公司治理结构的关 

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式 

• 公司治理机制（共2学时，支撑教学目标）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解激励机制、决策机制以及监督机制的设计原理，熟悉激励机制、决策机制以及监督机制的主要内容，掌握反接管的几种情形并注意区分。

【主要内容】： 

1.公司内部治理机制，包括激励机制、监督机制、决策机制

2.公司外部治理机制，包括；证券市场与控制权配置，债权人治理机制，机构投资者

【重点】：公司治理机制的内容

【难点】：公司治理机制的实现途径

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式 

第四章 公司治理模式（共2学时，支撑教学目标）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解公司治理的基本模式的划分以及公司治理未来发展趋向，熟悉市场主导型的英美公司治理模式、机构主导型的德日公司治理模式、家族治理模式以及我国公司治理的主要内容和特点。

【主要内容】： 

1. 公司治理主要模式的划分
2. 英美公司治理模式、德日公司治理模式、家族治理模式、转轨经济国家与我国的公司治理
3. 公司治理未来趋势

【重点】：公司治理模式的类型

【难点】：各种治理模式的特点及其评价

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第五章 内部控制的产生和发展（共2学时，支撑教学目标）

【教学目标】：

通过本章的学习，掌握内部控制的产生与发展经历的五个阶段，以及每一个阶段的特点；掌握我国的企业内部控制规范指引的框架体系。

【主要内容】： 

1.内部控制的历史演进

2.内部控制的现实意义；

3.内部控制法规的发展

4.我国内部控制规范的框架体系

【重点】：我国内部控制规范的框架体系

【难点】：内部控制法规的发展

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第六章 内部控制的基本框架（共4学时，支撑教学目标‚）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解内部牵制、企业风险管理框架基本内容、国内外内部控制相关领域比较，熟悉内部控制与企业风险管理的关系以及内部控制的重要性及局限性，掌握内部控制基本规范及配套指引框架结构，并能运用内部控制基本理论分析现实问题。

【主要内容】： 

1. 内部控制概念要素，内部控制的主要目标
2. 我国企业内部控制规范的结构与内容
3. 公司治理与内部控制的关系

【重点】：内部控制的要素，企业内部控制规范的结构与内容，公司治理与内部控制的关系

【难点】：内部控制的途径和措施

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第七章 内部环境（共4学时，支撑教学目标‚ƒ）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解内部环境是内部控制的基础，熟悉内部环境的构成因素、因素之间的动态关系以及国内外的差异，掌握组织架构、发展战略、人力资源、社会责任和企业文化等企业层面控制的风险及应对。

【主要内容】： 

1. 内部环境概述
2. 内部环境的内容

【重点】：内部环境的内容

【难点】：内部环境的内容

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第八章 风险评估（共4学时，支撑教学目标‚ƒ）

【教学目标】：

通过本章学习，使学生了解目标设定的定义及其设定，熟悉风险的定义和分类，理解风险识别的概念、内容、主要风险因素及方向识别的方法，理解风险评估的定义和方法，掌握风险的构成要素、风险应对的定义和策略。

【主要内容】： 

1. 风险评估的概念
2. 目标设定，风险识别，风险分析，风险应对

【重点】：风险评估的内容

【难点】：风险评估的内容

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第九章 控制活动（共4学时，支撑教学目标‚ƒ）

【教学目标】：

通过本章教学，使学生了解业务流程控制及控制活动的种类，熟悉控制活动的内容，掌握控制活动的基本原理，并能结合风险应对策略，综合运用控制程序，对各种业务和事项实施有效控制。

【主要内容】： 

1.控制活动的基本原理及种类

2.控制活动的内容

3.业务流程控制

【重点】：控制活动的内容

【难点】：业务流程控制

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第十章 信息与沟通（共2学时，支撑教学目标‚ƒ）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解信息的类型与来源、沟通的方式、反舞弊工作的内容，熟悉举报人投诉及保护制度，掌握信息的搜集与传递方式以及对信息技术的利用、建立舞弊防范体系等。

【主要内容】： 

1.信息与沟通概述

2.信息与沟通内容

3.信息与沟通机制

【重点】：信息沟通的内容

【难点】：信息沟通机制

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

第十一章 内部监督与评价（共2学时，支撑教学目标‚ƒ）

【教学目标】：

通过本章教学，能使学生了解内部控制缺陷标准、内部控制监督的记录与报告、内部控制评价报告，熟悉内部监督、内部控制评价的定义、内部控制审计与财务报表审计的联系与区别，掌握内部监督的方式、内部控制评价的内容和标准。

【主要内容】： 

1.内部监督

2.内部控制评价

3.内部控制审计

【重点】：内控监督与评价

【难点】：内部控制审计

【授课方式】：采用课堂讲授与多媒体课件相结合、案例讨论等教学方法和形式

学时分配表

五、课程考核方式（5号宋体加黑）

指出考核知识点及考核方式方法等。

六、教材名称及主要参考书

指出课程使用的相关教材与教学参考书的名称、作者、出版社、出版时间、版次等

推荐教材：

1. 王宏，张婷. 《公司治理与内部控制》. 北京：法律出版社，2011，第一版
2. 胡晓明. 《公司治理与内部控制》. 北京：人民邮电出版社，2014，第2版
3. 朱长春．《公司治理标准》．北京：清华大学出版社，2014，第一版

主要教学参考书：

1.(美)斯科特译.格林萨班斯-奥克斯利法案与董事会(公司治理的最佳技巧及范例).大连：东北财经出版社，2012，第一版

2.陈燕.萨班斯法案、内部控制与公司治理效率.北京：首都经济贸易大学出版社，2010，第一版

3.财政部.企业内部控制基本规范

撰写人

王俊娟

审订人

大纲制订委员会主任

制订日期：2020-2-3